新加坡中央公积金 CPF，创立于 1955 年，是新加坡核心强制储蓄制度，覆盖退休养老、住房购置、医疗保障三大板块，账户规模超过 5000 亿新币，服务超 370 万账户持有人。对于新加坡本地企业雇主来说，CPF 不是可选福利，而是法定强制义务；2026 年多项费率、工资上限、政府补贴迎来更新，企业一旦错报迟缴，会产生滞纳金与罚款。本文从制度概念、2026 最新改动、费率、账户分配、政府补贴、违规后果做完整梳理，方便企业人事与管理者落地执行。
一、什么是新加坡公积金 CPF，哪些人需要缴纳？
CPF 是雇主 + 员工共同供款的强制储蓄，只针对新加坡公民、取得 PR 满第三年及以上永久居民强制缴纳Central Pr…。
- EP、SP、WP 外籍工作准证持有人：无需缴纳 CPF；只有当外籍人士转为新加坡 PR 身份后，才按 PR 的阶梯规则参与公积金；PR 拿到身份第 1‑2 年可执行较低过渡费率，也可劳资双方共同申请直接按全额费率缴纳。
- 全职、兼职、合约、临时员工，月薪超过 50 新币就触发缴纳义务；自雇人士仅强制缴纳医疗账户 MA，其余账户自愿填补Central Pr…。
简单举例：35 岁新加坡公民，月薪 5000 新币。雇主承担 17% 即 850 新币，员工工资扣 20% 即 1000 新币，每月合计存入 CPF 账户 1850 新币。
二、2026 年 CPF 核心政策更新
1. 工资缴纳上限上调
从 2026‑01‑01 起，普通工资 OW 上限提升至 8000 新币，全年总工资上限维持 102000 新币不变。超过 8000 新币的月度普通薪资部分，不再计算 CPF 供款Central Pr…。
普通工资 OW：每月固定底薪、固定津贴；额外工资 AW：年终奖、佣金、绩效奖金。
2. 分年龄段供款费率（月薪 750 新币以上，公民 / 第三年起 PR）Central Pr…
| 员工年龄 | 雇主缴纳比例 | 员工缴纳比例 | 合计总供款比例 |
|---|---|---|---|
| 55 岁及以下 | 17% | 20% | 37% |
| 55 岁以上‑60 岁 | 16% | 18% | 34% |
| 60 岁以上‑65 岁 | 12.5% | 12.5% | 25% |
| 65 岁以上‑70 岁 | 9% | 7.5% | 16.5% |
| 70 岁以上 | 7.5% | 5% | 12.5% |
改动重点：55‑60 岁、60‑65 岁雇主与员工费率上调；为缓冲企业成本上涨，政府延续CPF 过渡抵消计划 CTO 到 2026 年，财政补贴雇主新增成本的 50%，减轻雇佣年长员工的企业压力IRAS。
三、四大公积金账户以及资金用途
每月缴纳的 CPF 资金，会自动拆分进入不同功能账户：
- 普通账户 OA 年轻员工占工资约 23%。用途：购买住宅、房贷还款、子女教育支出、合规投资；灵活性最高。55 岁之后分配比例会逐步下调。
- 特殊账户 SA 55 岁以下员工拥有，占工资约 6%，专门用于退休储蓄，可以购买退休类金融产品。年满 55 周岁 SA 账户关闭，资金转入新开设退休账户 RA，享受更高退休利息收益Central Pr…。
- 医疗账户 MA（MediSave） 约占工资 8%，随年龄增长分配占比提高。用于本人及家人住院、手术、门诊，支付 MediShield Life 健保双全保险保费等医疗相关开销Central Pr…。
- 退休账户 RA 员工满 55 岁自动开设，承接 SA 部分结余；满足退休基本、全额、提升退休总和（BRS/FRS/ERS），退休后按月领取退休金。2026 基础退休总和 BRS 为 110200 新币Central Pr…。
四、2026 年政府补贴计划
1. 就业入息补助 WIS
面向月薪 500‑3000 新币的低收入新加坡公民，自动发放，雇主不用申请。最高每年 4900 新币，年龄越大补贴越高，资金打入公积金账户，提升低收入群体储蓄，激励就业。
2. 退休户头配对填补计划 MRSS
2026 政策扩展：除 55 岁以上公民，符合条件残障各年龄公民也纳入；个人向 SA/RA 现金填补，政府一元对一元匹配，每年上限 2000 新币，终身上限 20000 新币，快速增厚退休储蓄；享受该配对的现金填补不能再拿税务减免Central Pr…。
3. 税务优惠
- 雇主自愿给员工 CPF 现金填补，可享受限额内税务回扣；
- 员工个人自行现金填补退休账户 RSTU，每年最高 8000 新币税收减免。
五、企业雇主必须清楚：迟缴、漏缴的后果
- 少缴部分必须全额补缴；
- 逾期次日起每月计收1.5% 滞纳金，最低 5 新币；
- 每一项违规最高可 1000 新币庭外和解罚款，情节严重面临更高处罚。
雇主操作关键点：区分员工身份（公民 / PR 第 1‑2 年 / 外籍 EP/WP），区分普通工资 OW 与额外工资 AW，按员工年龄匹配费率，在规定周期完成申报缴款。
六、自由职业者（自雇人士）规则
- 普通自雇：仅强制缴纳 MA 医疗账户，费率取决于年收入与年龄；OA、SA 自愿存钱；
- 平台从业者（外卖、网约车平台工人）：平台代扣个人 13% 份额，平台匹配缴纳 7% 强制 CPF 供款。
七、CPF 资金投资（CPFIS）
普通账户 OA 余额超过 2 万新币，完成自我评估 SAQ 测试，就可以参与公积金投资计划，购买政府核准基金产品，包含部分海外合规基金，拓宽资产增值渠道，不是现金直接取出境外投资。
总结
2026 新加坡 CPF 两大核心变化：普通工资上限上调至 8000 新币、55‑65 岁员工供款费率提升，同时政府用 CTO 抵消、MRSS 扩大补贴范围，平衡企业成本和国民退休储蓄目标。 企业要记住：外籍 WP/SP/EP 员工不需要缴 CPF；只有公民和满第三年 PR 才执行全额费率；人事发薪要把员工年龄、身份、薪资类型三者结合核算，避免错报、迟缴产生高额罚金。
